原材料暂估入账(原材料暂估入账时能只计数量不计金额吗)
资讯
2023-11-11
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1. 原材料暂估入账,原材料暂估入账时能只计数量不计金额吗?
原材料的暂估,是在发票未到的情况下的暂估,估的不是数量,数量在仓库入库的时候是有数的,根据入库单中的数量入账就可; 所谓的暂估,是估入账的单价或入账的金额,而这种暂估,也不是毫无根据的估,而是根据约定的单价(不含税)暂估入账,要么你公司与供应商签订了合同或协议,要么对单价有口头上的沟通。
2. 计算产品成本时原材料已到?
如果增值税发票未到时,以暂估价入账后,只有等增值税发票到账后,先把暂估价入账冲回;然后再入按正确的增值税发票做采购入账即可。
1、先冲暂估入库的会计分录:
借:原材料/库存商品(红字)
贷:应付账款/应付暂估---xxx供应商(红字)
2、按收到增值税发票入库、入账的分录:
借:原材料/库存商品
应交税费/应交增值税/进项税额
贷:应付账款/---xxx供应商
3. 厂房暂估入账怎么做账?
厂房的暂估入账是指在还没有实际收到厂房租金或收益的情况下,根据初步估算或合同约定,暂时将租金或收益记入账簿的一种处理方式。以下是处理厂房暂估入账的基本步骤:
1. 确定估计金额:根据实际情况或合同约定,确定预计的厂房租金或收益金额。这可能涉及到租金协议、市场行情等因素,需要进行合理的估计。
2. 创建相关账户:在资产负债表中创建一个临时账户,通常命名为“厂房暂估入账”或类似的账户。这个账户用于记录厂房预计的租金收入。
3. 记账:根据估计的租金或收益金额,将相应的数额记入“厂房暂估入账”账户的借方。同时,在相应的收入科目(如租金收入)下创建一个相等的贷方记账项。
4. 定期调整:因为暂估金额是初步估计,实际收入可能与之有所不同。因此,应定期对厂房暂估入账进行调整,以反映实际收入。这个调整可以根据实际收入情况,冲销暂估账户中的金额并计入正式的收入账户或帐户。
需要注意以下几点:
- 厂房暂估入账是暂时的,需要在实际收到租金或收益之后进行调整,确保账簿与实际情况一致。
- 这种暂估入账适用于那些租赁或使用厂房的合同期较长,且租金收入金额较大的情况。
- 在进行厂房暂估入账时,应严格遵守会计准则和税务规定,并保留相关的合同和文件作为依据。
然而,具体会计处理可能因国家/地区的会计准则、税务规定或行业特点而异。因此,在具体处理厂房暂估入账时,最好咨询专业的会计师或税务顾问,以确保符合当地法规和要求。
4. 为什么购进原材料要计入在途物资?
购买原材料计入原材料或在途物资科目中。
原材料的会计分录
采用实际成本核算
1.发票与材料同时到达
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
2.发票已到、材料未到
借:在途物资
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
3.材料已到、发票未到,也无结算凭证等、估、冲、记
(1)暂不入账,等待发票。
(2)月末发票仍未到达,应在月末按估计价值入账
借:原材料
贷:应付账款——暂估应付账款
(3)下月初红字冲回
借:应付账款——暂估应付账款
贷:原材料
(4)发票到达时根据发票登记入账
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
4.发出材料的会计处理
借:生产成本——基本生产成本(基本生产车间生产产品领用)
——辅助生产成本(辅助生产车间领用)
制造费用(基本生产车间管理部门领用)
管理费用(行政管理部门领用)
贷:原材料
5. 暂估入库的原材料怎么样结转成本?
材料暂估入账
借:原材料
贷:应付账款-暂估应付款
结账成本
借:其他业务成本
贷:原材料
下月初
借:原材料 红字
贷:应付账款-暂估应付款 红字
收到发票
借:原材料
应交税金-应交增值税(进项税)
贷:应付账款
调增结转成本
借:其他业务成本 差额
贷:原材料 差额
条件结转成本
借:其他业务成本 红字差额
贷:原材料 红字差额
扩展资料:
应付账款的主要账务处理
(一)企业购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值), 借记“材料采购”、“在途物资”等科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目,按应付的价款,贷记本科目。
企业购物资时,因供货方发货时少付货物而出现的损失,由供货方补足少付的货物时,应借方记“应付账款”,贷方转出“待处理财产损益”中相应金额
(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项,根据供应单位的发票账单,借记“生产成本”、“管理费用”等科目,贷记本科目。支付时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
(三)采用售后回购方式融资的,在发出商品等资产时,应按实际收到或应收的金额,借记“银行存款”、“应收账款”等科目,按专用发票上注明的增值税额。
贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)” 科目,按其差额,贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额,应在售后回购期间内按期计提利息费用,借记“财务费用”科目,贷记本科目。
购回该项商品等时,应按回购商品等的价款,借记本科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”科目。
参考资料来源:
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1. 原材料暂估入账,原材料暂估入账时能只计数量不计金额吗?
原材料的暂估,是在发票未到的情况下的暂估,估的不是数量,数量在仓库入库的时候是有数的,根据入库单中的数量入账就可; 所谓的暂估,是估入账的单价或入账的金额,而这种暂估,也不是毫无根据的估,而是根据约定的单价(不含税)暂估入账,要么你公司与供应商签订了合同或协议,要么对单价有口头上的沟通。
2. 计算产品成本时原材料已到?
如果增值税发票未到时,以暂估价入账后,只有等增值税发票到账后,先把暂估价入账冲回;然后再入按正确的增值税发票做采购入账即可。
1、先冲暂估入库的会计分录:
借:原材料/库存商品(红字)
贷:应付账款/应付暂估---xxx供应商(红字)
2、按收到增值税发票入库、入账的分录:
借:原材料/库存商品
应交税费/应交增值税/进项税额
贷:应付账款/---xxx供应商
3. 厂房暂估入账怎么做账?
厂房的暂估入账是指在还没有实际收到厂房租金或收益的情况下,根据初步估算或合同约定,暂时将租金或收益记入账簿的一种处理方式。以下是处理厂房暂估入账的基本步骤:
1. 确定估计金额:根据实际情况或合同约定,确定预计的厂房租金或收益金额。这可能涉及到租金协议、市场行情等因素,需要进行合理的估计。
2. 创建相关账户:在资产负债表中创建一个临时账户,通常命名为“厂房暂估入账”或类似的账户。这个账户用于记录厂房预计的租金收入。
3. 记账:根据估计的租金或收益金额,将相应的数额记入“厂房暂估入账”账户的借方。同时,在相应的收入科目(如租金收入)下创建一个相等的贷方记账项。
4. 定期调整:因为暂估金额是初步估计,实际收入可能与之有所不同。因此,应定期对厂房暂估入账进行调整,以反映实际收入。这个调整可以根据实际收入情况,冲销暂估账户中的金额并计入正式的收入账户或帐户。
需要注意以下几点:
- 厂房暂估入账是暂时的,需要在实际收到租金或收益之后进行调整,确保账簿与实际情况一致。
- 这种暂估入账适用于那些租赁或使用厂房的合同期较长,且租金收入金额较大的情况。
- 在进行厂房暂估入账时,应严格遵守会计准则和税务规定,并保留相关的合同和文件作为依据。
然而,具体会计处理可能因国家/地区的会计准则、税务规定或行业特点而异。因此,在具体处理厂房暂估入账时,最好咨询专业的会计师或税务顾问,以确保符合当地法规和要求。
4. 为什么购进原材料要计入在途物资?
购买原材料计入原材料或在途物资科目中。
原材料的会计分录
采用实际成本核算
1.发票与材料同时到达
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
2.发票已到、材料未到
借:在途物资
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
3.材料已到、发票未到,也无结算凭证等、估、冲、记
(1)暂不入账,等待发票。
(2)月末发票仍未到达,应在月末按估计价值入账
借:原材料
贷:应付账款——暂估应付账款
(3)下月初红字冲回
借:应付账款——暂估应付账款
贷:原材料
(4)发票到达时根据发票登记入账
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
4.发出材料的会计处理
借:生产成本——基本生产成本(基本生产车间生产产品领用)
——辅助生产成本(辅助生产车间领用)
制造费用(基本生产车间管理部门领用)
管理费用(行政管理部门领用)
贷:原材料
5. 暂估入库的原材料怎么样结转成本?
材料暂估入账
借:原材料
贷:应付账款-暂估应付款
结账成本
借:其他业务成本
贷:原材料
下月初
借:原材料 红字
贷:应付账款-暂估应付款 红字
收到发票
借:原材料
应交税金-应交增值税(进项税)
贷:应付账款
调增结转成本
借:其他业务成本 差额
贷:原材料 差额
条件结转成本
借:其他业务成本 红字差额
贷:原材料 红字差额
扩展资料:
应付账款的主要账务处理
(一)企业购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值), 借记“材料采购”、“在途物资”等科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目,按应付的价款,贷记本科目。
企业购物资时,因供货方发货时少付货物而出现的损失,由供货方补足少付的货物时,应借方记“应付账款”,贷方转出“待处理财产损益”中相应金额
(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项,根据供应单位的发票账单,借记“生产成本”、“管理费用”等科目,贷记本科目。支付时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
(三)采用售后回购方式融资的,在发出商品等资产时,应按实际收到或应收的金额,借记“银行存款”、“应收账款”等科目,按专用发票上注明的增值税额。
贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)” 科目,按其差额,贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额,应在售后回购期间内按期计提利息费用,借记“财务费用”科目,贷记本科目。
购回该项商品等时,应按回购商品等的价款,借记本科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”科目。
参考资料来源:
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